对银行而言，拨备是用来抵御银行预期损失的，资本是用来抵御银行非预期损失的。从信用风险角度看，预期损失相当于银行的不良贷款余额。

 

　　【资本论财经网综合】银监会发布的《中国银行(3.05,0.00,0.00%)业监督管理委员会2011年报》(以下简称《年报》)显示，截至2011年年底，商业银行贷款损失准备金余额1.19万亿元，比年初增加2461亿元；拨备覆盖率278.1%，同比提高60.4个百分点，风险抵补能力进一步提高。大型商业银行拨备覆盖率达到261.4%，同比提高54.6个百分点；股份制商业银行拨备覆盖率达到350.3%，同比提高72.7个百分点。而同期银行业金融机构不良贷款余额1.05万亿元，比年初减少1904亿元，不良贷款率1.77%，同比下降0.66个百分点。其中，商业银行不良贷款余额4279亿元，比年初减少57亿元，不良贷款率0.96%，同比下降0.17个百分点。

 

　　对银行而言，拨备是用来抵御银行预期损失的，资本是用来抵御银行非预期损失的。从信用风险角度看，预期损失相当于银行的不良贷款余额。因此，从理论上讲，拨备能够覆盖不良贷款实际上就能抵御可预期的损失。银监会自2003年成立以来，一直强调“准确分类—提足拨备—充分核销—做实利润—资本充足”的持续监管思路要求，运用贷款分类偏离度检查、贷款质量迁徙矩阵等工具，评估银行的贷款分类准确性和拨备的合理性状况。同时，为提升银行贷款损失准备的动态性和前瞻性，增强银行风险防范能力，银监会将拨备覆盖率和贷款拨备率作为考核银行贷款损失准备充足性的指标。拨备覆盖率的基本标准为150%，贷款拨备率的基本标准是2.5%。

 

　　“从现在已经发生的或已经发现的不良率来看，拨备计提是足够的。但不良率是动态的，在经济不好的时候，很难讲拨备覆盖率到底多高才合适。经济下滑的时候不良率上升很快，比如，在危机爆发之前，西班牙的银行业拨备计提水平就很高，但是现在看起来远远不够。对拨备的高低要做动态分析，从目前坏账水平来看，拨备覆盖率还是比较高的，但不是说这么高就没有风险了。”中国社科院金融研究所银行业研究室主任曾刚在接受记者采访时如是分析。

 

　　近年来，面对国际、国内复杂的金融形势，银监会一直坚持风险为本的监管理念，实施宏观审慎和逆周期监管措施。《年报》显示，2011年，银监会按照“以我为主、为我所用”的原则，充分借鉴国际金融监管改革最新成果，紧密结合我国银行业实际，研究制定和完善商业银行资本管理、流动性风险管理、公司治理、系统重要性评估与监管等一揽子监管标准。印发《商业银行杠杆率管理办法》，明确杠杆率监管的基本原则、杠杆率的计算方法和监督管理。印发《商业银行贷款损失准备管理办法》，明确贷款损失准备监管的基本原则和管理要求，规定贷款拨备率基本标准为2.5%，拨备覆盖率基本标准为150%，两项标准中的较高者为商业银行贷款损失准备的监管标准，确定相应的过渡期安排，明确银监会对贷款损失准备低于监管标准的商业银行可以采取的监管措施。起草《商业银行资本管理办法》，对商业银行监管资本要求、资本充足率计算、资本定义、信用风险加权资产计量、市场风险加权资产计量、操作风险加权资产计量和信息披露等进行规范，并完成向社会公开征求意见。起草《商业银行流动性风险管理办法(试行)》，规定商业银行流动性风险管理体系的基本要素及相应的监管要求；引入流动性覆盖率、净稳定资金比例等流动性监管指标及标准，完善流动性风险监管指标体系和监测分析框架；进一步明确对商业银行流动性风险水平及流动性风险管理有效性进行评估的监管方法和手段，并完成向社会公开征求意见。

 

　　中央财经大学中国银行业研究中心主任郭田勇表示：“当前，国内外宏观形势非常复杂，在这样的宏观环境下，我国银行业面临的挑战是很严峻的，应该高度关注银行业的潜在风险。从《年报》数据可以看出，当前，商业银行在控制不良贷款的环节，做得还是比较好的，实现了不良贷款余额和不良贷款率的双降，也说明银行业整体经营处于非常稳健的状态。”但是，他也提醒：“银行业应注意密切跟踪出口型行业、房地产行业、地方政府融资平台等领域的信用风险情况，前瞻性地发现一些风险点和隐患。”

 

　　郭田勇进一步表示，受市场资金面偏紧等因素影响，银行案件风险有所加大，呈现出涉案人员内部化、涉案机构基层化等特点。同时，受民间借贷升温影响，部分案件与民间借贷风险相联系，案件风险的复杂性上升，对此需予以关注。

 

　　同时，也有专家表示，目前银行业拨备较高，一方面表现抗风险能力的增强，另一方面也为今后可能出现的不良贷款反弹提前做足了准备，这体现了银监会逆周期的监管思路。从国际银行业运行情况来看，中国银行业目前这么低的不良率较少见。银行是经营风险的机构，在不良率很低的基础上，稍有上升实属正常。

 

　　此前，银监会统计也显示，2011年第四季度商业银行不良贷款余额和不良率季度环比自2005年以来首次“双升”。前三季度商业银行不良率由年初的1.1%降至三季度末的0.9%，余额从4336亿元减至4078亿元，但四季度不良率和不良余额均小幅反弹，分别为1%和4279亿元。对此，曾有市场人士认为，中国银行业资产质量多年来的健康运行曲线将在2012年迎来“拐点”。但多家银行管理层表示，中国经济增速放缓的压力可能使银行业不良贷款反弹，但不会出现大面积坏账，不良率不会大幅度增加。