现金日记账是企业重要的经济档案之一，是用来核算和监督库存现金每天的收入、支出和结存情况的账簿。由出纳人员根据与现金收付有关的记账凭证，如现金收款、现金付款、银行付款(提现业务)凭证，逐日逐笔进行登记，并随时结记余额。杭州仁和会计教育的负责人指出，登记现金日记账时，除了遵循账簿登记的基本要求外，还应该注意以下栏目的填写方法：

　　日期

　　“日期”栏中填入的应为据以登记账簿的会计凭证上的日期，现金日记账一般依据记账凭证登记，因此，此处日期为编制该记账凭证的日期。不能填写原始凭证上记载的发生或完成该经济业务的日期，也不是实际登记该账簿的日期。

　　凭证编号

　　“凭证字号”栏中应填入据以登账的会计凭证类型及编号。如企业采用通用凭证格式，根据记账凭证登记现金日记账时，填入“记×号”;企业采用专用凭证格式，根据现金收款凭证登记现金日记账时，填入“收×号”。

　　摘要

　　“摘要”栏简要说明入账的经济业务的内容，力求简明扼要。

　　对应科目

　　“对应科目”栏应填入会计分录中“库存现金”科目的对应科目，用以反映库存现金增减变化的来龙去脉。在填写对应科目时，应注意以下三点：

　　1.对应科目只填总账科目，不需填明细科目。

　　2.当对应科目有多个时，应填入主要对应科目，如销售产品收到现金，则“库存现金”的对应科目有“主营业务收入”和“应交税费”，此时可在对应科目栏中填入“主营业务收入”，在借方金额栏中填入取得的现金总额，而不能将一笔现金增加业务拆分成两个对应科目金额填入两行。

　　3.当对应科目有多个且不能从科目上划分出主次时，可在对应科目栏中填入其中金额较大的科目，并在其后加上“等”字。如用现金800元购买零星办公用品，其中300元由车间负担，500元由行政管理部门负担，则在现金日记账“对应科目”栏中填入“管理费用等”，在贷方金额栏中填入支付的现金总额800元。

　　借方、贷方

　　“借方金额”栏、“贷方金额”栏应根据相关凭证中记录的“库存现金”科目的借贷方向及金额记入。

　　余额

　　“余额”栏应根据“本期余额=期初余额+本期借方发生额一本期贷方发生额”公式计算填入。

　　最后，杭州仁和会计教育的负责人提醒：正常情况下库存现金不允许出现贷方余额，因此，现金日记账余额栏前未印有借贷方向，其余额方向默认为借方。若在登记现金日记账过程中，由于登账顺序等特殊原因出现了贷方余额，则在余额栏用红字登记，表示贷方余额。

　　看过上述这些注意事项后，想必大家已经对如何登记现金日记账有了更深入的了解，如果还有不明白的地方，可以随时咨询杭州仁和会计教育的老师，如果有朋友想从零开始学会计，也可参加仁和会计教育(官方微信号：whrhkj)的培训班，在专业老师的手把手指导下，迅速掌握会计实操知识。

　　杭州仁和会计官网：http://zj.whrhkj.com/