一套完整的企业财务模型包括三张重要表：资产负债表、利润表、现金流量表。这三张报表相互联系并互相影响，共同构成了一个企业财务运营的完整模拟。宁波仁和会计教育老师指出：通过对企业财务模型参数调整，可以对企业的各种运营状况进行研究，从而对现金流和估值有深入的分析，才能深入了解公司的运营本质。其中现金流量表是反映企业现金流入与流出信息的会计报表，是整个企业现金流的显示，其重要意义不言而喻。那初学会计的人士，如何才算真正看懂现金流量表呢?从哪些方面来分析现金流量表呢?

　　首先，我们需要明确的是现金流量表，这里的“现金”指的是广义现金。它不仅指企业在财会部门保险柜里的现钞，还包括银行存款、短期(3个月以内)证券投资、其他货币资金。现金流量表可以反映企业经营活动、投资活动和筹资活动所产生的现金收支活动，以及现金流量净增减情况，从而有助于分析企业的变现和支付能力，把握企业的生存和发展能力等。

　　而分析企业现金流量主要从以下三方面进行：

　　第一，分析现金净流量的增减变化，了解企业短期偿债能力。

　　如果本期现金净流量增加，表明公司短期偿债能力增强，财务状况得到改善。反之，则表明企业财务状况比较困难。但也并不是现金净流量越大越好。如果公司的现金净流量过大，表明公司未能有效利用这部分资金。这就是一种资源浪费。

　　第二，分析现金流入量的结构，了解企业生产经营的长期稳定性。

　　经营活动是企业的主营业务，其提供的现金流量可以不断用于投资，再生出新的现金流。来自主营业务的现金流量越多，表明企业发展的稳定性越强。投资活动是为闲置资金寻找投资场所。筹资活动则是为经营活动筹集资金。这两种活动所发生的现金流量，都是服务于主营业务的辅助活动。如果这部分现金流量过大，表明企业财务状况不稳定。

　　第三，分析投资、筹资活动的现金流量，了解企业未来发展前景。

　　分析投资活动时，要特别注意区分对内投资和对外投资。对内投资的现金流出量增加，意味着固定资产、无形资产等的增加，说明企业正处经营扩张期，成长性较好。对外投资的现金流入量大幅增加，则意味着企业现有经营资金不足，正在从外部引入资金以满足生产经营的需要。如果对外投资的现金流出量大幅增加，说明企业资金富余，正在通过转让资产使用权来获取额外收益。

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